FIRPTA withholding може не застосовуватися, якщо amount realized не перевищує $300 000 і покупець або член його сім’ї має визначений план використовувати об’єкт як residence. Ціна сама по собі недостатня: потрібно виконати тест фактичного проживання в кожному з двох наступних 12-місячних періодів.
Виняток створює ризик саме для buyer, тому closing file має містити не рекламну фразу «primary home», а зафіксований намір і розрахунок днів. IRS порівнює дні проживання покупця або сім’ї з усіма днями, коли property кимось використовується; вакантні дні з denominator виключаються.
Інформацію та офіційні джерела перевірено 2026-08-02. Якщо у матеріалі є майбутня дата набрання чинності, вона не означає, що правило вже діє.
Межі цього матеріалу
| Параметр | Сценарій |
|---|---|
| Хто платить | приватний покупець, інвестор або іноземна компанія |
| Кому | продавець, escrow або client account, реєстратор чи податковий орган за етапом угоди |
| Мета | підготувати обґрунтоване рішення за темою «Виняток FIRPTA для житла до $300 000: умови, які часто пропускають» до оплати, подання або іншої незворотної дії |
| Валюта / інструмент | purchase agreement, офіційний payment instruction і банківський переказ із transaction reference |
| Що змінює висновок | eligibility покупця, ownership structure, price, tax, fee, withholding, registration, source of funds і deadline |
Що потрібно знати до платежу
Price cap є включним
IRS допускає residence exception, коли amount realized, тобто sales price для цього тесту, становить не більше $300 000, а не строго менше цієї суми. (IRS, exceptions from FIRPTA withholding)
Потрібен план на два роки
Покупець або член сім’ї повинен мати definite plans проживати щонайменше 50% днів використання property у кожному з перших двох 12-місячних періодів. (IRS, exceptions from FIRPTA withholding)
Вакантність не додає днів
У denominator не враховують дні, коли житло буде vacant, тому порожній об’єкт не компенсує тривалу оренду чи проживання інших осіб. (IRS, exceptions from FIRPTA withholding)
Покрокова підготовка
- Підтвердьте ціну. Звірте contract consideration і всі компоненти amount realized, щоб сума справді не перевищувала встановлені $300 000.
- Опишіть intended use. Покупець письмово фіксує, хто саме з family проживатиме, коли почнеться occupancy і чи планується оренда або guest use.
- Порахуйте два періоди. Побудуйте окремий day test для кожних дванадцяти місяців після transfer, виключаючи vacant days за правилом IRS.
- Збережіть closing decision. Settlement agent додає legal analysis, buyer statement і календар до файлу; якщо тест сумнівний, застосовує withholding або certificate route.
Які дані та документи зібрати
- purchase contract із підтвердженим sales price
- письмовий buyer occupancy statement
- календар use, family residence та vacancy
- closing memo щодо FIRPTA residence exception
Документи мають пояснювати одну й ту саму операцію: хто платить, кому, за що, скільки, у якій валюті та до якої дати. Якщо назва отримувача, рахунок або призначення не узгоджуються між файлами, спочатку отримайте письмове пояснення й актуальну версію документа.
Практичний сценарій
Покупчиня бере будинок за $295 000 і планує жити там дев’ять місяців щороку, а три місяці здавати. Closing counsel окремо моделює два 12-місячні періоди, фіксує family occupancy і лише після цього підтверджує, чи можна не утримувати FIRPTA.
Це приклад логіки перевірки, а не обіцянка результату для іншого клієнта. Навіть схожі платежі можуть відрізнятися через країну, банк, суму, валюту, тип отримувача та дату.
Типові помилки
- вважати ціну єдиною умовою винятку
- змішувати два 12-місячні тести в один
- додавати vacant days до часу проживання
- покладати ризик винятку лише на seller
Де проходить межа поради
Остаточні вимоги залежать від юрисдикції, банку, платіжного провайдера, статусу сторін і призначення операції.
Матеріал має інформаційний характер і не є юридичною, податковою, фінансовою, інвестиційною, імміграційною або санкційною консультацією. Для дії перевірте актуальний первинний документ і, коли потрібно, зверніться до профільного спеціаліста.
Як перейти від статті до конкретної заявки
TradePay приймає таку заявку на індивідуальну перевірку; менеджер підтвердить доступність, курс, підсумкову суму, реквізити та орієнтовний строк до оплати. Після цього чекліста можна передати підготовлений контекст менеджеру TradePay — країни, суму, валюту, призначення, реквізити й дедлайн.
За змінами платіжних маршрутів і практичними розборами можна стежити в Telegram-каналі TradePay Desk.
Важливо
Матеріал має інформаційний характер. Доступність маршруту, строк, курс і підсумкова вартість залежать від країни, валюти, реквізитів та перевірки конкретної заявки менеджером.
Джерела та перевірка
Дата редакційної перевірки: 2026-08-02.
TradePay Desk
Перевірте маршрут до відправлення коштів
Менеджер уточнить реквізити, валюту та доступний спосіб розрахунку для вашої заявки.
Зворотний зв’язок
Наскільки корисним був матеріал?
Оцінка допомагає редакції обирати теми та оновлювати пояснення.
Оберіть оцінку від 1 до 5.